Czy można sprzedać mieszkanie otrzymane w darowiźnie przed upływem 5 lat?

Sprzedaż mieszkania otrzymanego w darowiźnie przed upływem 5 lat – czy to możliwe i jakie niesie konsekwencje?

Otrzymanie mieszkania w darowiźnie to często wydarzenie cieszące, jednak plany związane z jego dalszym losem mogą rodzić pytania, szczególnie jeśli chodzi o sprzedaż przed upływem pięciu lat. Czy taka transakcja jest możliwa? Oczywiście, jednak należy mieć świadomość istotnych konsekwencji podatkowych.

Powszechnie panuje przekonanie, że sprzedaż nieruchomości nabytej w darowiźnie przed upływem pięciu lat od daty darowizny zawsze wiąże się z opodatkowaniem. To uproszczenie, choć w większości przypadków trafne. Kluczowy jest bowiem moment, od którego liczy się ten pięcioletni okres. Nie jest to data aktu notarialnego przekazującego własność, ale koniec roku kalendarzowego, w którym darowizna została dokonana.

Przykładowo, jeśli darowizna nastąpiła 15 marca 2023 roku, okres pięciu lat liczy się od 31 grudnia 2023 roku. Dopiero po upływie tego terminu (czyli po 31 grudnia 2028 roku) sprzedaż mieszkania będzie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

A co w przypadku sprzedaży przed upływem tego okresu? Wówczas powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osiągniętych przychodów. Podatek ten oblicza się od różnicy między ceną sprzedaży a wartością rynkową mieszkania w chwili otrzymania darowizny. Wartość ta powinna być udokumentowana, np. operatem szacunkowym sporządzonym przez rzeczoznawcę majątkowego. To istotne, ponieważ organ podatkowy może zakwestionować zadeklarowaną wartość, jeśli nie będzie ona poparta odpowiednimi dowodami.

Czy istnieją jakieś wyjątki od tej reguły? Tak, choć są one dość wąskie. Zwolnienie z podatku możliwe jest, jeśli środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. To oznacza, że pieniądze muszą zostać wykorzystane na zakup, budowę lub rozbudowę innego mieszkania. Dowody potwierdzające przeznaczenie środków (np. faktury, umowy kredytowe) są niezbędne do uniknięcia opodatkowania. Należy pamiętać, że samo zamierzenie przeznaczenia środków na cele mieszkaniowe nie wystarczy – konieczne jest przedstawienie konkretnych dowodów.

Podsumowując, sprzedaż mieszkania otrzymanego w darowiźnie przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym darowizna miała miejsce, jest możliwa, ale wiąże się z ryzykiem opodatkowania. Jednakże, właściwe udokumentowanie transakcji i przeznaczenie środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe może pozwolić na uniknięcie tego podatku. W celu uniknięcia nieporozumień i problemów z fiskusem, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże przejść przez wszystkie formalności i zoptymalizować proces podatkowy.