Jaki jest limit amortyzacji jednorazowej na nowe środki trwałe do 100 tys zł?

Jednorazowa amortyzacja do 100 000 zł w 2025 roku: Czy Twój biznes może skorzystać?

W 2025 roku, podobnie jak w latach poprzednich, przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów jednorazowej amortyzacji nowych środków trwałych. Ta atrakcyjna ulga podatkowa, stanowiąca zachętę do inwestowania w rozwój firmy, generuje jednak wiele pytań, szczególnie w kontekście limitów. Często pojawia się wątpliwość: jaki jest faktyczny limit tej amortyzacji?

Limit 100 000 zł – prawda, ale z zastrzeżeniami.

Rzeczywiście, w 2025 roku (zakładając brak zmian w przepisach) możliwe jest dokonanie jednorazowej amortyzacji nowych środków trwałych do kwoty 100 000 zł. Jest to jednak uproszczenie, które wymaga precyzyjnego zrozumienia. Limit ten nie oznacza, że można amortyzować dowolne 100 000 zł wartości dowolnych aktywów. Kluczowe są dwa aspekty:

• Nowość środków trwałych: Amortyzacji podlegają wyłącznie nowe środki trwałe. Oznacza to, że muszą być fabrycznie nowe, a nie używane. Zakup używanego sprzętu, nawet w idealnym stanie, wyklucza zastosowanie tej ulgi. Dokumentacja zakupu musi to jednoznacznie potwierdzać.

• Charakter aktywów: Ustawa precyzuje, jakie aktywa kwalifikują się do jednorazowej amortyzacji. Nie wszystkie środki trwałe spełniają te kryteria. Dokładne definicje zawarte są w obowiązujących przepisach podatkowych, a ich interpretacja może wymagać konsultacji z doradcą podatkowym. Należy zwrócić szczególną uwagę na różnice w klasyfikacji aktywów między ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych a ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przekroczenie limitu:

Jeżeli wartość nabytych nowych środków trwałych przekracza 100 000 zł, jednorazowo amortyzować można tylko tę część, która mieści się w limicie. Pozostała wartość amortyzowana jest w standardowy sposób, zgodnie z obowiązującymi zasadami amortyzacji.

Podsumowanie:

Jednorazowa amortyzacja nowych środków trwałych do 100 000 zł stanowi realną korzyść podatkową dla przedsiębiorców. Jednakże, aby skorzystać z tej ulgi, konieczna jest precyzyjna analiza przepisów prawnych oraz charakteru nabytych aktywów. W przypadku wątpliwości, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże zweryfikować, czy dane inwestycje kwalifikują się do jednorazowej amortyzacji i jak poprawnie ją rozliczyć. Pamiętajmy, że niepoprawne rozliczenie może skutkować niepożądanymi konsekwencjami finansowymi.

#Amortyzacja 100k #Limit Amortyzacji #Środki Trwałe