Jak wycenia się należności i zobowiązania na dzień bilansowy?

Dobra, spróbujmy to ugryźć... Jak to jest z tą wyceną należności i zobowiązań na koniec roku, na ten dzień bilansowy? Zawsze mnie to trochę stresuje...

No więc, jak czytam, to wygląda to tak: jak masz należności i zobowiązania w obcej walucie – niech to będzie euro, dolar, frank, cokolwiek – to przeliczasz to wszystko po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roku, czyli np. z 31 grudnia. Proste, prawda? W teorii… Bo wiecie, jak to jest w praktyce. Siadam wtedy przed kompem, otwieram stronę NBP, szukam tego średniego kursu... i zawsze się boję, że gdzieś się pomylę!

Pamiętam, jak kiedyś, jeszcze jak pracowałam w małej firmie importującej kawę, spóźniłam się z fakturą dla kontrahenta z Kolumbii. Było to bodajże w grudniu. Różnica kursowa wyszła spora, bo kurs dolara poszedł w górę w międzyczasie. Szef był delikatnie mówiąc niezadowolony… I wtedy zrozumiałam, jak ważne jest pilnowanie tych terminów i kursów walut.

A co z resztą, czyli należnościami i zobowiązaniami w złotówkach? No to już jest lajtowo, bo wycenia się je w wartości nominalnej. Czyli po prostu po tyle, ile widnieje na fakturze, w umowie czy gdzie tam. Bez żadnych kombinacji. No ale wiecie, niby proste, ale zawsze trzeba wszystko sprawdzić, podliczyć, zobaczyć, czy się zgadza. A jak coś nie gra, to nerwówka gwarantowana!

Niby prosta sprawa z tą wyceną, ale zawsze mam wrażenie, że coś może pójść nie tak. A wy macie podobnie?