Jakie odsetki podlegają odliczeniu podatkowemu?

Jakie odsetki podlegają odliczeniu podatkowemu?

W Stanach Zjednoczonych możliwość odliczenia odsetek od podatku jest ograniczona. Internal Revenue Service (IRS) zezwala na odliczenie jedynie odsetek związanych z kredytami hipotecznymi, w tym pożyczkami na zakup nieruchomości inwestycyjnych. Oprócz tego odliczeniu podlegają odsetki od niezamortyzowanych kredytów studenckich, co stanowi istotną ulgę dla absolwentów spłacających zobowiązania edukacyjne.

Odsetki od kredytów hipotecznych

Właściciele domów mogą odliczyć odsetki od odsetek z kredytów hipotecznych zaciągniętych na zakup ich głównego miejsca zamieszkania lub drugiej nieruchomości. Maksymalna kwota pożyczki, od której można odliczyć odsetki, wynosi 750 000 USD dla osób samotnych i 1 000 000 USD dla par małżeńskich (2023).

Odsetki od kredytów hipotecznych na nieruchomości inwestycyjne

Inwestorzy mogą odliczyć odsetki od pożyczek hipotecznych zaciągniętych na zakup nieruchomości inwestycyjnych, które są wynajmowane lub przeznaczone na wynajem. Odliczenie to jest ograniczone do kwoty dochodów netto uzyskanych z nieruchomości.

Odsetki od kredytów studenckich

Absolwenci mogą odliczyć odsetki od niezamortyzowanych kredytów studenckich. Odliczenie to przysługuje zarówno kredytom federalnym, jak i prywatnym, a maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 500 USD rocznie.

Warunki odliczenia

Aby kwalifikować się do odliczenia odsetek, osoba podatkująca musi wykazać, że odsetki zostały zapłacone w ciągu roku podatkowego i że były związane z kwalifikującym się pożyczką. Należy również zauważyć, że odsetki podlegają odliczeniu tylko w ramach standardowej odliczenia lub odliczenia szczególików, w zależności od tego, które z nich jest korzystniejsze dla osoby podatkującej.

Zmiany w przepisach podatkowych

Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. wprowadziła zmiany w przepisach podatkowych dotyczących odliczeń odsetek. Ustawa zmniejszyła limit odliczenia odsetek od kredytów hipotecznych, a także ograniczyła odliczenie odsetek od kredytów na kapitał własny dla nieruchomości osobistych.

Ważne jest, aby skontaktować się z doradcą podatkowym, aby określić kwalifikowalność do odliczenia odsetek i aby obliczyć maksymalną kwotę odliczenia. Odliczenia odsetek mogą stanowić znaczną oszczędność podatkową dla wielu osób, dlatego warto skorzystać z tej możliwości, jeśli się kwalifikujesz.