Ile składki zdrowotnej można odliczyć od podatku w 2025?

Odliczenie składki zdrowotnej od podatku w 2025 roku

Przedsiębiorcy rozliczający się na podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) mają możliwość odliczenia składki zdrowotnej od dochodu lub zaliczenia jej do kosztów uzyskania przychodu. Limit odliczenia składki zdrowotnej w 2025 roku wynosi 12 900 zł.

Odliczenie od dochodu

Decydując się na odliczenie od dochodu, przedsiębiorca zmniejsza kwotę podlegającą opodatkowaniu, co wpływa na obniżenie wysokości należnego podatku. Odliczenie można dokonać w deklaracji PIT-36, PIT-36L lub PIT-37. W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków, każde z nich może odliczyć połowę zapłaconej składki, jednak łączna kwota odliczenia nie może przekroczyć 12 900 zł.

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu

Wybierając zaliczenie składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodu, przedsiębiorca bezpośrednio zmniejsza przychód podlegający opodatkowaniu. Zaliczenie można dokonać w ewidencji przychodów i kosztów lub księgach rachunkowych.

Wybór metody rozliczenia

Wybór metody rozliczenia składki zdrowotnej jest uzależniony od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy i powinien być dokonywany w sposób optymalizujący wysokość podatku. Jeśli dochód przedsiębiorcy jest wysoki, a składka zdrowotna stanowi znaczną jego część, korzystniejsze może być odliczenie od dochodu. Natomiast jeśli dochód jest niski, a koszty uzyskania przychodu są wysokie, lepszym rozwiązaniem może być zaliczenie składki do kosztów.

Warto pamiętać, że odliczona lub zaliczona do kosztów składka zdrowotna nie może być ponownie odliczona lub zaliczona w kolejnym roku podatkowym.