Jak rozliczyć przychód z tytułu odsetek?

Jak rozliczyć przychód z tytułu odsetek?

Podstawa prawna

Rozliczanie przychodów z tytułu odsetek reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).

Przychód z odsetek

Przychód z odsetek to kwota wypłacona lub postawiona do dyspozycji podatnika tytułem odsetek od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, rachunkach oszczędnościowych, lokatach i obligacjach, a także od udzielonych pożyczek.

Obowiązek rozliczenia

Przychód uzyskany z tytułu odsetek podlega obowiązkowemu wykazaniu w rocznym zeznaniu podatkowym.

Wykazywanie przychodu

Przychód z odsetek wykazuje się na formularzach PIT-36 lub PIT-36L w pozycji:

• "07. Przychody z odsetek od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach oszczędnościowych, rachunkach bankowych itp."

Termin rozliczenia

Deklarację podatkową wraz z załącznikami należy złożyć do 30 kwietnia następnego roku po roku podatkowym, za który rozliczany jest podatek.

Zaliczki na podatek

W przypadku uzyskania przychodów z tytułu odsetek, banki i inne instytucje finansowe pobierają zaliczki na podatek dochodowy. Wyliczona zaliczka jest przekazywana bezpośrednio do urzędu skarbowego.

Ulga z tytułu odsetek

Warto pamiętać, że podatnik może skorzystać z ulgi z tytułu odsetek od kredytów hipotecznych zaciągniętych przed 2013 rokiem. Ulga ta polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty odsetek zapłaconych w danym roku podatkowym, nie więcej jednak niż 3000 zł.

Podsumowanie

Przychód z tytułu odsetek należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym na formularzach PIT-36 lub PIT-36L. Za dochód ten odprowadzane są zaliczki na podatek dochodowy pobierane przez banki i inne instytucje finansowe. W przypadku odsetek od kredytu hipotecznego, podatnik może skorzystać z ulgi podatkowej.